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考核追究须到位

一些基层税收管理员深有感触地说:"有了规程,就好比有了国税活字典不论在哪个岗位人员,该干什么、该怎么干、该干到什么标准,一目了然只要随时翻看规程,按照规程操作,就能保证执法规范现在感觉肩上的担子更重了,执法的责任更大了"

为促进工作落实,德州市国税局把考核作为各项工作的总抓手,创造性地推行了以执法责任制为核心,融合了目标管理考核、税收执法责任制考核、党风廉政建设责任制考核"三位一体"的考核机制,建立了责岗明确、标准规范、考核严密、追究到位的考核体系,激发了广大干部的活力,增山东省政府定点采购添了工作动力

2006年,组织收入37.52亿元,同比增长33.63%,已连续三年收入增幅在30%以上,收入总量三年增长了1.45倍

细分岗位,明确责任在规范机关和系统机构设置的基础上,对机关和系统的岗位设置进行了整合、细分,共设置27个执法岗位及与执法直接相关的管理岗位,56个行政管理岗位县局局长与各分局长签订《执法过错责任书》,税务分局长与每一名税收管理员签订《税收管理员执法过错责任书》,并把系统内1026名税收执法干部的《税收执法责任书》通过网站链接的形式,在综合办公网上公示,特别是明确细化了税源监控、审批审核、发票管理等重点岗位和一般纳税人认定、报税、抵扣认证、审核计税、增值税专用发票管理、限额审批、企业注销等重点执法环节的责任

征、管、查协调山东省政府采购办配合《规程》在征管职能的配置上尽量优化,实现征、管、查的协调配合对办税服务厅,按照实体化要求,纳税人申请办理的所有涉税事宜,都由办税服务厅统一受理、全程服务,同时将原县级局业务科室的部分审批职能推向前台,简化了审批程序;对税源管理部门进一步强化监控职能,除税务稽查及专用发票稽核外,凡是国税机关找纳税人的均由税源管理部门实施,突出了管理专业化;对稽查局在确保职能完整的前提下,进一步加强了与其他征管部门的信息传递和业务衔接;对其他机关业务部门,工作职能主要转向内部管理和监督指导通过科学调整征管职能分工,进一步优化了业务流程,理顺了征管各系列的工作关系

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2006年开展的宏观税负山东省省国家税务局调查分析,共查补入库税款31924万元,查补入库税款占上年收入的12.06%,在全省名列前茅

各税种均大幅增长科学化、精细化的管理措施,直接带来了税收收入的增长比如,由于思想认识方面的问题,基层国税部门过去在所得税管理中存在偏松的问题2005年,德州市所得税税收贡献率仅为0.47%为解决所得税管理中存在的问题,该局先后制定完善了《亏损企业所得税评估办法》、《企业所得税汇算清缴管理工作操作规程》、《汇总纳税企业所得税征收管理办法》、《企业所得税分类管理办法》等10多项制度,将所得税的纳税评估与汇算清缴管理、分类管理、日常检查及专项稽查相结合,全面实施对亏损企业、重点税源企业、汇总纳税成员企业的专项评估,逐步完善了具有针对性的分类评估体系山东省建筑业信息网2006年,通过完善长效机制,落实各项措施,查增所得税税款8241万元全市企业所得税盈利面由2005年的26.14%提高到2006年的79.27%,提高了53.13个百分点,贡献率由2005年的0.47%提高到2006年的1.03%,提高了0.56个百分点

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考、训、练齐头并进再好的《规程》,不能落实也等于零为促进《规程》落实,自2005年下半年开始,德州市国税局在全系统广泛开展了征管业务培训和岗位练兵,先后培训基层征管人员600余人,培训面达到100%,组织岗位练兵考试2次,考试成绩优良率达到85%以上他们还通过爱岗敬业演讲、个人岗责上墙、业务知识竞赛等形式,加强《规程》学习,使干部人人熟知自己的岗位职责

近日,记者到德州市国税局进行了采访,国税干部说得最多的一个词就是"机制",这是他们各项工作取得显著成效的重要法宝该局山东省交通运输学院局长侯波说:"成绩的取得,得益于我们按照科学化、精细化管理的要求,立足德州经济税收发展的实际,以健全征管岗责体系为基础,以三级评估体系为手段抓手,以考核追究体系为保障,以税源管理信息系统为支撑,针对税收管理中的薄弱环节,建立了符合实际、纵横联动的税收管理长效机制,并在落实中完善、在完善中落实,从而大大提高了管理效能实践证明,经济发展为税收工作奠定了基础机制创新促进了征管长效,科学化、精细化换来了税收的真金白银,切实将经济发展的成果体现到税收增长上来"

基层分局发挥点上的落实作用首先,基层分局对市局、县局确定的疑点户进行核实分析,查找原因,解决税源管理中的问题其次,抓好日常税源监控的常态化积极推行山东省政府定点采购税收管理员制度,规范税源监控管理岗位设置,企业按不同行业或按重点与非重点税源设组定岗,个体按片设组定岗,按照"案头管理有台帐,实地监控有底稿,年度季度有报告"的要求,对税源日常控管工作中涉及的基本资料,分类进行了统一和规范,实行模板化操作在此基础上,基层分局借助评估手段掌握纳税户的基本情况对于增值税一般纳税人,主要从税负、各种抵扣凭证等环节入手,进行评估分析,查找问题和疑点;对于小规模纳税人,主要控制申报的销售收入是否真实合理;对于个体业户,主要应用个体定额软件,按照"个体定额核定管理系统+定额评议+定额公示"的方式进行定税,实现执法透明化

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税源管理系统的基本功能包括数据处理、分析评估、监控台帐、统计查询四个部分,搭建起了以数据处理分析为起点,以工作流控制技术为依托,以税源监控为基础,以纳税评估为核心,以质量考评为保障的税源信息化管理新模式

德州市国税系统完善征管长效机制的经验和做法,得到了山东省国税局的高度评价和充分肯定在山东省国税系统组织的以征管长效机制为主要内容的宏观税负综合考评中山东省政府采购流程,德州市国税局名列前茅,被省局评为"全省税负调查分析先进单位"负责督导德州宏观税负分析调查的山东省国税局总会计师孟庆启说:"德州是经济欠发达地区,税源相对匮乏,在这样一种大的环境下,德州市国税系统能够做到'执法规范、征收率高、成本降低、社会满意',难能可贵,既提升了地位,又诠释了形象,特别是梳理和完善的长效机制,不但在税负分析中得到很好的运用,更为今后的征管打下了非常好的基础"(新华网山东频道4月10日电)

同时,建立责任追究落实的保障机制市局监督县局责任追究落实,法规部门监督同级其他部门责任追究落实,局长办公会监督法规部门责任追究落实,形成了一个环环相扣的监督落实体系通过逐级开展有效监督,解决了领导责任山东省交通运输局难落实的问题他们将责任追究落实情况纳入系统、机关目标管理考核内容,法规部门对其实行半年集中考核,确保责任追究落实自2005年以来,全市国税系统共落实责任追究125人,其中:通报批评37人,责令待岗1人,批评教育110人,处罚金额达12910元

严肃落实责任追究为抓好责任追究落实,结合工作实际,研究制定了《德州市国税局责任追究管理办法》,明确了责任追究的部门分工和工作程序法规部门发挥牵头督导作用,负责责任追究信息的收集、处理和督办业务部门发挥业务优势,负责调查核实,确定执法责任部位和环节基层分局(或责任部门)发挥直管优势,抓好责任落实建立了"受理、核查、决定、执行、反馈"闭环式追究程序,明确了责任追究形式及决定权限,确保责任追究工作的有山东国家税务局效落实严格落实责任对发现问题不提报、提报不落实的,一经发现严肃追究相关部门负责人的责任,各环节通过《工作底稿》进行传递、衔接,逐环节签字明确责任

三级纳税评估,税源监控的指南针

去年以来,德州市国税局借全省开展宏观税负调查分析这一难得的历史机遇,坚持边查边改,边整边改,既立足当前,查找税收征管薄弱环节,又着眼长远,建立健全税收征管的长效机制

小规模纳税人管理水平显著提高增值税小规模纳税企业规模较小、收入较低、核算不健全、信息难掌控,是税收管理工作的难点2006年以来,德州市国税局制定了《税源管理讲评办法》、《征管质量考核办法》、《税收管理员考核暂行办法》等一系列关于加强小规模纳税人管理的办法,通过实施管评互山东省省交通运输厅动,全面加强小规模企业税收管理2006年,全市小规模企业实现税收收入3180万元,同比增长31%,增收684万元全市小规模企业零、低收入户数比2005年下降了30.5%,月户均税额工业和商业分别年提高了37%和30%

当前基层税收管理员通常管户较多,缺乏科学的手段和具体的线索,导致税源管理工作漫天撒网,税收成本高、针对性差为把三级评估的效能发挥到最大,提高税源管理的质量和效率,德州市国税局依托信息化手段,在落实上狠下功夫他们按照省局"实现管理工具适用性上的突破"的要求,开发应用了税源管理信息系统,及时发现和提出税源管理中可能存在的问题,使税源管理工作有的放矢系统主要面向一线税务人员,重在"处理和解决问题",设计尽可能缜密,而操作则尽可能简单,增强实用山东国家税务局网站性和可操作性,准确发现和加强税收征管薄弱环节,真正让税源监控不再漫天撒网

分析评估,实现纳税评估的智能化向导型操作他们依托"工作流"引擎,将 "三级评估体系"的运行方式全部纳入了信息化和自动化管理,实现了评估任务由系统自动发起、事中全程监控和事后评价考核系统根据分析评估模型处理纳税人在分析期内的相关数据,形成纳税人的涉税疑点信息,按户定时自动启动评估任务发送到具体管户的税收管理员或相应县局的税源管理部门的"待办事宜"模块,用户登陆后即可自动提示系统所分派的评估任务,变"人找事"为"事找人";各级领导层和管理层可以实时监控评估任务在各环节的流转状况及其处理结果,可以及时对单户评估任务或批量评估任务山东省公务员报名签署指导意见;在评估任务结束后,系统自动对评估情况进行汇总,并编制评估结果统计表,实现对区县局、税务分局(或税源管理部门)和税管员的考核评价

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张强杨全华/文

数据处理,建立指标体系和分析模型数据库他们将综合征管软件、增值税管理信息系统和进出口管理系统等相关系统数据进行了有机整合,建立了一套统一、完整的指标体系和分析模型数据库,对总局、省局定期发布的税收预警指标,系统可以实现自动采集或手工录入,涉及包括企业生产经营、成本费用、财务核算、纳税申报、发票管理等16类近200项指标在整合各项指标的基础上,建立完善模型化的多项复合评估指标体系,并将筛选的疑点户划分为评估对象与预警对象两大类,既增强山东省省政府采购网了评估对象的针对性,又为各单位加强疑点户监控、追加选择纳税评估对象提供了支持

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近年来,基层税收管理工作取得长足发展,但是由于种种原因,还存在不少问题,对纳税人经营情况缺乏细致、精确、深入的了解,税源底数不清,信息掌握失真,申报真实性难以得到准确的分析和控制,管理手段和方法粗放,针对性和时效性不强,等等,造成了税收管理中的漏洞从税务部门内部机制来看,主要表现在评估职责没有落实到具体岗位和人员,责任意识和主动性不强;纳税评估职责尚未理顺,缺乏保证纳税评估有效运行的管理机制,特别是市县两级评估日常管理存在业务断档,对基层纳税评估的指导和监督不山东省科技厅厅长到位

税收执法水平显著提高2006年底,通过税收执法管理信息系统考核德州市执法正确率99.87%,考核扣分值为58分,综合评比指数为0.9999,三项指标均在全省名列前茅

机制创新,成效显著

三级纳税评估改变了过去那种"看账面没问题、算税款算不着"的粗放管理模式,实现了税源管理的精细化德州市下属的临邑县国税局税源管理科长王学强形象地告诉记者:"有了三级纳税评估,就像在沙漠中行走有了指南针,税务干部就能有的放矢地监控税源了" 对此,德州锦冠钢铁总经理刘建忠深有感触地说:"我们企业刚开始运营那会儿,资金周转不过来,为了发展,总想尽可能多地留一些周转资金因此,有时在做申报表上处理得不是很合理当国税干部与我们进行约谈时,我一比较同行业的全山东省交通运输学校市平均税负、预警税负数据,自己的税负确实比别人低多了"经过约谈后,锦冠钢铁的税负率从原来的0.58%提高到2.86%刘建忠心悦诚服地说:"国税局有了全市平均税负、预警税负这两个'标杆',我们以后再也不敢打马虎眼了"

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自实施三级纳税评估以来,德州市国税局先后对7465户纳税人实施了纳税评估,确定有问题户数1093户,调增税款12996万元

在调研测算、汇总梳理、修订完善的基础上,经过广泛征求意见,把市局各业务科室制定的35项制度、办法进行了整合,编写成《德州市国家税务局税收管理长效机制汇编》,给基层加山东省交通运输厅网强税收管理提供了一套基本的管理思路和方法《汇编》突出税种管理和税源管理两项重点,夯实管理基础,形成了涵盖三级评估分析预警体系、增值税管理、所得税管理、重点税源管理、综合征管五大类内容的税源监控长效机制,促进基层国税部门科学预测税源、有效监控税源,堵塞管理漏洞,防范税收流失,全面实现税源管理的科学化、精细化通过一段时间的实践,取得了显著的成效

监控台账,实现对纳税人综合税源情况的全面动态监控系统设计了涵盖企业申报表及其附表指标、增值税管理信息系统的专用发票指标、出口货物免抵退指标以及企业财务指标等增值税一般纳税人共67类483项指标数据的台账,既有纳税人当月、当年累计、连续12个月累计等同一时间内分行业、分山东省政府采购网地域的横向对比,又有纳税人不同时间序列的纵向对比;既有结构分析,又有变动分析;既提供了按月分户的展现方式,又提供了按月综合的展现方式同时,各级领导层、管理层和税收管理员按照各自权限,根据税源管理需要,可以实时地从税源监控台帐启动纳税评估程序,实现了日常税源监控与纳税评估的有机结合

"四小票"管理实现新突破"四小票"是当前税收管理的难点和薄弱环节他们针对增值税 "四小票"管理中存在的问题,先后制定了《增值税扣税凭证审核管理办法》、《农产品收购业务增值税管理办法》、《废旧物资经营业务管理办法》等5项制度对增值税专用发票和其他抵扣凭证全面实行"先审核、再申报、后抵扣"的办法,有效地堵塞了增值税抵扣管理中山东省科技厅刘为民的漏洞2006年,全市农产品抵扣税额、户数、发票份数分别比2005年下降了15.43%、14.58%和13.44%,而实现税收收入比2005年增长了30.09%;全市废旧物资抵扣企业由120户减为99户,而税收收入增长了56.20%

抓住关键,严格实施执法考核在综合考核方面,他们在《目标管理考核办法》中着重增加了税收执法责任制的考核比重,使该考核办法涉及税收执法责任的考核项目占85%,扣分比重占83%,市局按月考核、按月通报,每半年进行一次集中性实地考核在抓好综合考核的同时,他们还对重点税收执法环节实施单项考核,先后制定了《税收管理员考核办法》、《一般纳税人综合管理考核办法》、《综合征管软件数据质量考核办法》、《税务稽查工作考核办法》等9个单项办法,明确了考核内容、考核程序、考核路径及考核指山东国家税务局官网标业务部门依据单项考核办法,按月实施对下级的考核综合考核、单项考核均以《考核调查汇总报告表》或《工作底稿》形式体现考核结果,并按月报法规部门落实责任追究自2005年推行税收执法责任制以来,他们先后进行了13次单项考核和3次综合考核,发现并解决了145个执法问题为解决"干多干少一个样、干好干坏一个样、干与不干一个样"的问题,他们实行"以能竞岗、岗能匹配、按岗定酬",对征管岗位人员配置进行了优化调整,基层征管队伍的业务素质和岗位技能得到了广泛锻炼和明显提升与此同时,他们以执法责任制落实为核心,借助工作数量与质量相结合的"双量双优"考核手段,加强对税收征管的过程控制和动态考核"双量双优"管理办法的推行,有力地促进了执法山东省交通运输学校人员工作积极性和主动性,有效解决了推行税收执法责任制造成的"动力不足"问题实行"双量双优"管理办法后,个人平均工作量由年初的144项增加到现在的429项,增幅高达197%,年度个人收入级差达1200余元

市局发挥面上的引导作用市局发挥数据集中、数据资源充足的优势,重点发挥面上的引导作用,开展主要行业评估,先后测定了39大行业341个小行业的税负,为基层开展评估提供依据,下达任务自2004年年初开始,按季度发布增值税一般纳税人国民行业参照税负,截至目前,共发布10期,确定行业预警税负,先后筛选疑点企业7465户,为基层的税源控管指明方向,确定重点同时,加强市局加强对县局评估任务落实的指导和督导,对于市局发布的疑点企业名单,他们要求县局召开局长办公会议专题山东省公研究落实措施,并要求县局定期反馈落实情况

小王是武城县国税局梁庄分局的一名税收管理员,2006年11月,当他领取工资时发现比上月少了100元,原来在市局执法检查中,他在对1户纳税人在实施纳税评估处理时出现了滞纳金计算错误的问题,县局党组依据《德州市国税系统税收执法过错责任追究标准》,对他做出了"书面检查,扣发半个月岗位津贴、奖金100元"的处理

德州市国税局经过深入调研和多方论证后,决定改变纳税评估职责完全定位于基层的常规作法,充分发挥市局的主导作用,从盘活数据资源入手,创造性地建立了"市、县、基层分局三级联动,点线面结合"的纳税评估体系市局、县局、基层分局三个层面立足自身特点,发挥各自优势,在不同的层面上开展内容、重点、山东省科技厅网站目的各有侧重的评估工作市局利用征管数据,发挥面上的引导作用开展行业评估分析,测定行业平均税负和参照税负,从中找出疑点企业,指导基层开展评估;县局结合本县的实际情况,发挥线上中坚的作用,开展进行主导产品的评估分析,对疑点企业组织评估监控;基层分局发挥点上的落实作用,围绕税源管理开展日常评估,针对疑点企业开展评估调查

县局发挥线上的中坚作用首先,县局在市局评估的基础上,立足实际,确定主导产品,在市局分析的基础上,测定正常的税负区间,为基层分局的管理提供依据、标准和监控的重点对象其次,指导基层开展评估工作,帮助基层分局解决评估工作中遇到的难点同时,适时集中力量,直接对重点业户进行评估分析第三,各县(市、山东省公务员职位表区)局立足实际,有针对性的建立评估模板,积极开展评估宁津县国税局通过全面准确采集涉税信息、科学分析纳税人的申报信息和动态信息,探索建立了包括砖窑厂、纺织配件、木器加工等12个代表性行业的纳税评估模型,并运用这些模型深入开展了分析监控,进一步增强了评估工作的针对性和实效性临邑县国税局根据市局下发的疑点企业名单,探索运用投入产出测算法、计件工资测算法、产品耗能测算法和窑门控管法等方法,开展了对235户疑点企业的微观评估分析,查增税款1900多万元夏津县国税局采取电费测算分析法、产品织成率分析法、籽棉购进分析法和下脚料分析法对本地主导行业棉纺行业进行评估,准确查找企业在纳税方面存在的问题,并按规定进行处理,2006年该县棉纺行山东省建筑业信息网业税收收入达10184万元,比上年同比增长109%,行业平均税负率由2.06%提高到3.65%

税源管理信息系统的推广应用对构建税收征管的长效机制,降低管理风险,提高税源管理水平起到了重要作用2006年11月份,德州市国税局应用该系统第一次自动发布了全市2006年1-3季度增值税一般纳税人纳税评估任务,共筛选疑点企业806户,评估税款3855万元2006年,全市一般纳税人行业总体税负率为3.38%,比上年提高了0.38个百分点,由于一般纳税人行业总体税负率的提高,促使增值税增收2.86亿元

税源管理信息系统,让税源管理不再漫天撒网

山东省德州市地处山东省西北部,交通便利,区位优越,自古就有"九达天衢,神京门户"之称近年来,随着改革开放、招商引资的不断深入,德州市的经济社会事业有了长足的发展德州市国山东省科技厅电话税局针对经济发展给基层税收征管带来的新课题、税源管理呈现的新特点,积极探索征管机制创新,取得了可喜成绩:

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人、岗、责有机统一《规程》对设置的27个征管岗位一一明确了业务范围,对每个岗位明确规定工作职责,对照岗位职责,从工作内容及要求、工作传递、工作时限三个方面逐项业务详细描述操作规程其中,"工作内容及要求"明确办理该项业务的具体内容、程序、方法、标准;"工作传递"明确该项业务办理完毕后应传递到哪个部门或者岗位;"工作时限"明确办理完毕该项业务的具体期限《规程》还进一步规范了流程图和表证单书《规程》对每个岗位都详细界定了工作职责,既确保了事权相对独立和完整,又体现了分工制约和协作配合,实现了人、岗、山东国家税务局网责的有机统一

山东德州国税局:机制创新促进征管长效

基层岗位人员的税收执法是整个国税系统执法管理的基石,税收政策的落实、征管任务的完成最终都要通过基层强化管理和优化服务的具体工作来实现过去,在对基层的具体指导上,往往忽视了基层具体执法岗位履行职责这一层面,没有系统地按征管岗位建立操作性强的制度规范基层执法人员面对千头万绪,顾此失彼,造成了执法责任落实的不到位针对这一问题,该局在深入调研的基础上,自2004年10月份开始,组织全系统20多名业务骨干历时半年,编写了40多万字的《税收征管岗位操作规程》《规程》面向县级以下国税机关,在科学设岗、合理定责的基础上,以基层征管岗位为主体,逐岗位对其操作规程进行集中归纳和细化明确山东省建筑业信息网,使每个岗位做什么、怎样做和做到什么程度一目了然,切实增强可操作性,更加科学、有效地指导基层征管工作

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( 2007-04-10 17:12 )

统计查询,客观展现税源管理质量和水平增值税征收力度、行业税负变动率、疑点纳税人比例、税管员工作量化指标等数据是衡量税源管理水平的重要指标,系统提供了相应的功能进行计算和展现,各级领导层、管理层和税收管理员也可以方便地对各县局、分局以及不同时期的数据进行横向和纵向的比较和排序

《规程》,一部国税活字典